Als zzp’er – of beter gezegd: IB-ondernemer –  kun je op twee manieren fiscaal vriendelijk een pot voor later opbouwen.
1. Door gebruik te maken van jaarruimte (via lijfrente)
2. Door gebruik te maken van de oudedagsreserve (tot 1 januari 2023)

Beide hebben voor- en nadelen.

De jaarruimte

De eerste fiscaal vriendelijke manier om pensioen op te bouwen, is door gebruik te maken van je jaarruimte. Dat doe je door een bedrag te storten op een pensioen (lijfrente) rekening. Over deze storting hoef je geen inkomstenbelasting te betalen. Die betaal je pas als je met pensioen gaat. Maar in de regel betaal je dan minder. Bovendien betaal je geen vermogensbelasting over je opgebouwde lijfrente (pensioen) vermogen.

De jaarruimte is een percentage van 13,3% van jouw inkomen van vorig kalenderjaar, minus de AOW-franchise. De AOW-franchise is het deel van het inkomen waarover je geen pensioen mag opbouwen, omdat je straks AOW krijgt.

De (fiscale) oudedagsreserve (tot 1 januari 2023)

De tweede manier om met belastingvoordeel een pot voor later op te bouwen, is door gebruik te maken van de oudedagsreserve (afgekort: de FOR). Dit kan alleen als je IB-ondernemer bent. Daarnaast wordt de oudedagsreserve afgeschaft per 1 januari 2023.

Je reserveert een bedrag van 9,44% (max. € 9.632) van je winst uit onderneming in het huidige kalenderjaar voor je oudedag.

De jaarruimte en oudedagsreserve zijn ‘communicerende’ vaten. Het is niet ‘en-en’. Gebruik je in een bepaald jaar de oudedagsreserve? Dan heb je het volgend jaar minder (of zelfs geen) jaarruimte.

En aangezien de oudedagsreserve regeling stopt per 1 januari 2023, is het het overwegen waard om jouw pensioen op te bouwen op een lijfrenterekening (in plaats van via de FOR). Lees hieronder meer over onze pensioenoplossingen.