Overstappen van een andere zzp pensioen aanbieder naar BrightPensioen? Dat kan hier.

Oudedagsreserve: fiscaal vriendelijk pensioen opbouwen als zzp’er

De oudedagsreserve is naast lijfrente een regeling voor zzp’ers om fiscaal vriendelijke pensioen op te bouwen. Deze regeling loopt tot 1 januari 2023. Op deze pagina lees je wat de fiscale oudedagsreserve (FOR) is en hoe je het benut.

Image

Fiscale oudedagsreserve (FOR)

Wil je als zzp’er een voorziening voor je oudedag opbouwen? Dan kun je tot 1 januari 2023 onder andere gebruikmaken van de oudedagsreserve, ofwel FOR. Deze regeling geeft ondernemers de mogelijkheid om een deel van hun winst opzij te zetten voor hun pensioen.

Wat is de oudedagsreserve?

De fiscale oudedagsreserve is – naast lijfrente – een mogelijkheid voor IB-ondernemers om een deel van hun winst opzij te zetten voor hun oudedag. Je reserveert dit geld binnen je onderneming en hoeft er geen belasting over te betalen, zolang je het geld in je onderneming houdt. Zo kun je een oudedagsvoorziening opbouwen en je belastingdruk verlagen. Je kunt ook tussentijds je FOR omzetten in een lijfrente.

De reserve komt vrij zodra je stopt met je onderneming. Bijvoorbeeld wanneer je met pensioen gaat. Op dat moment zet je de fiscale oudedagsreserve om naar een lijfrente.

Waarom de oudedagsreserve?

Als zzp’er bouw je niet automatisch pensioen op. Wil je een extra oudedagsvoorziening naast je AOW opbouwen? Dan moet je dit zelf regelen. Dat kan door gebruik te maken van je jaarruimte of via de oudedagsreserve (er zijn verschillen). Deze regeling maakt het opbouwen van een reserve fiscaal aantrekkelijk. Bovendien blijft het geld beschikbaar binnen je onderneming. Om gebruik te maken van de fiscale oudedagsreserve, moet je wel aan een aantal voorwaarden voldoen.

De oudedagsreserve regeling stopt per 1 januari 2023

In de Miljoenennota wordt gemeld dat de FOR per 1 januari 2023 afgeschaft wordt. Al opgebouwde oudedagsreserve mag wel in jouw boekhouding blijven staan. Benieuwd naar de verdere consequenties en opties voor jouw oudedagsreserve en pensioen? Lees verder in onze blog.

Voorwaarden van de oudedagsreserve regeling

  • Oudedagsreserve is uitsluitend voor IB-ondernemers

    De regeling is voor ondernemers die inkomstenbelasting betalen, ofwel: IB-ondernemers. Mensen met een eenmanszaak (zzp’ers) een VOF of een maatschap. Ondernemers voor vennootschapsbelasting, zoals eigenaren van BV’s, kunnen hier geen gebruik van maken.

  • Je moet voldoen aan het urencriterium

    Je moet voldoen aan het urencriterium. Dit houdt in dat in het jaar dat je er gebruik van wilt maken, minstens 1.225 uren per jaar aan je onderneming moet besteden.

  • En nog niet AOW-leeftijd hebben

    Wanneer je van de FOR gebruik wilt maken, mag je aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet bereikt hebben.

  • Daarnaast mag de FOR niet 'te hoog'

    Het totaal opgebouwde bedrag van de oudedagsreserve mag niet hoger zijn dan het eigen vermogen van je onderneming. Het is niet de bedoeling om de oudedagsreserve te gebruiken om vermogensbelasting te ontlopen. Daarom mag jouw reserve niet onbeperkt groot worden. Slimme koppen storten ‘m daarom tijdig (deels) af naar lijfrente.

Hoe werkt de fiscale oudedagsreserve?

Bereken eerst hoeveel je mag reserveren. Dat wordt ook wel doteren genoemd. De fiscale oudedagsreserve van 2022 is 9,44% van je winst uit onderneming en de maximale FOR dotatie bedraagt € 9.632.

De fiscale oudedagsreserve voor 2021 was 9,44% van je winst uit onderneming en de maximale FOR dotatie in 2021 was €9.395.

Heb je berekend hoeveel je kwijt mag in je fiscale oudedagsreserve? Dan reserveer je dit in je boekhouding. Dit bedrag wordt voor nu vrijgesteld van inkomstenbelasting. Je betaalt pas belasting, als dit geld vrijkomt. Het is verstandig deze oudedagsreserve ook daadwerkelijk op een spaar- of beleggingsrekening te zetten.

Je kunt jouw FOR afstorten wanneer je maar wilt. Bijvoorbeeld naar een pensioenrekening bij BrightPensioen. Zo kun je jouw oudedagsreserve omzetten in lijfrente. Dit kan met een deel van het bedrag, of met je volledige reserve. Op dat moment zet je het geld definitief vast als lijfrente voor je oudedag. Je hoeft geen vermogensbelasting te betalen over het geld op je pensioenrekening. Ook het rendement dat je maakt is vrijgesteld van belasting. En je kunt vanaf dat moment diezelfde rekening gebruiken om fiscaal vriendelijk verder te bouwen aan je pensioen.

Oudedagsreserve afrekenen

Ben je van plan om binnenkort met je onderneming te stoppen? Dan is dat het moment waarop je gereserveerde oudedagsvoorziening vrijkomt. Dat heet vrijvallen van je fiscale oudedagsreserve. Dat betekent dat je de reserve omzet naar winst. Om te voorkomen dat je er op dat moment belasting over moet betalen, stort je het bedrag af op een pensioenrekening (lijfrente).

Let op: het kan ook voorkomen dat je jouw reserve verplicht moet laten vrijvallen. Bijvoorbeeld omdat het eigen vermogen van je onderneming is gedaald. Of als je niet voldoet aan het urencriterium. Dan moet je (een deel van) de oudedagsreserve laten vrijvallen. Maar dat kun je voorkomen door tijdig je fiscale oudedagsreserve op een pensioenrekening te storten.

Even bellen?

Maak jij gebruik de van de oudedagsreserve en wil je weten wat jouw opties zijn na 1 januari 2023? Of hoe je jouw FOR kan afstorten? Plan een belafspraak, dan helpen we jou op weg.

Vraag en antwoord op een rijtje

  • Wat zijn de verschillen tussen de oudedagsreserve en lijfrente?

    Als ondernemer voor de inkomstenbelasting (zzp’er en mensen met VOF of maatschap) zijn er twee manieren om fiscaal vriendelijk vermogen op te bouwen voor later: gebruikmaken van je jaarruimte (door geld te storten op een pensioen-/lijfrente rekening) en de fiscale oudedagsreserve (de FOR). Die laatste regeling loopt tot 1 januari 2023. Het is handig om de verschillen te begrijpen en te weten wat de samenhang is.

    1. Oudedagsreserve is boekhoudkundig

    De fiscale oudedagsreserve is een boekhoudkundige reservering. Er hoeft dus niet verplicht daadwerkelijk geld opzijgezet te worden. Maar dat is natuurlijk wel heel erg aan te raden.

    Lijfrente is vermogen dat daadwerkelijk opzijgezet wordt. Bij een bank, verzekeraar of beleggingsinstelling (zoals BrightPensioen).

    2. Fiscaal

    De oudedagsreserve reserveer je in het lopende jaar. Het is een percentage van je winst uit onderneming in het lopende jaar.

    De fiscale ruimte voor lijfrente – hoeveel je mag inleggen – is gebaseerd op je inkomen van het vorige jaar.

    Ook de hoogte van de fiscale ruimte verschilt. De hoogte van de oudedagsreserve is 9,44% van je winst uit onderneming, met een maximum van € 9.632 (in 2022).

    De jaarruimte voor lijfrente (2022) is 13,3% over je winst, minus € 12.837 (de AOW-franchise), met een maximum van € 13.570. Gebruik onze jaarruimte tool of indicator voor een (snelle) berekening.

    3. Flexibiliteit

    Lijfrente kun je pas aanspreken bij pensionering (tenzij je langdurig arbeidsongeschikt raakt). Wil je het toch eerder opnemen, dan betaal je naast de inkomstenbelasting een revisierente aan de Belastingdienst.

    Met de oudedagsreserve ben je flexibeler. Je kunt deze aanspreken door deze te laten ‘vrijvallen’. Je oudedagsreserve vermindert en je inkomen neemt met hetzelfde bedrag toe. Bij het opnemen betaal je wel de inkomstenbelasting, maar geen revisierente.

    4. Veiligheid en toegankelijkheid

    Geld dat je hebt weggezet in een lijfrente, staat veilig voor de bijstandstoets. Mocht je ooit aanspraak moeten doen op de bijstand, dan hoef je dit potje niet eerst op te maken.

    Je opgebouwde oudedagsreserve staat niet veilig voor de bijstandstoets of andere schuldeisers. Mocht jouw bedrijf failliet gaan, maakt eerst de Belastingdienst aanspraak op de te vorderen inkomstenbelasting. Ook andere schuldeisers kunnen hier aanspraak op maken.

    5. Belasting over rendement

    Je betaalt geen belasting over het rendement dat je maakt op lijfrente (zoals de pensioenrekening bij BrightPensioen).

    Het rendement dat je maakt op het bedrag dat je aan FOR hebt staan, wordt bij je inkomen geteld. Daarover betaal je wel belasting.

    6. De hoogte van je pot geld

    Er geldt geen limiet voor de hoogte van je pot met lijfrente.

    Je fiscale oudedagsreserve mag niet groter worden dan het eigen vermogen in jouw bedrijf. De fiscale oudedagsreserve is daarom niet geschikt of bedoeld om je volledige pensioen mee op te bouwen.

    7. De oudedagsreserve stopt

    Zoals aan het begin al even genoemd, stopt de oudedagsreserve regeling per 1 januari 2023. 

    Maak je op dit moment gebruik van de oudedagsreserve? Dan kun je in en over 2022 nog een bedrag toevoegen, ofwel doteren. En als je het boekjaar 2021 nog niet hebt afgesloten, kun je dat over het afgelopen jaar ook nog doen. Je mag jouw reeds opgebouwde FOR wel gewoon in je boekhouding laten staan, als je dat wilt.

    Wel kan het een slimme zet zijn (en rust geven) om alvast te beginnen met het overzetten van jouw oudedagsreserve naar lijfrente. Het uiteindelijke doel van deze reserve is immers om deze daadwerkelijk als pensioenvoorziening te gebruiken. Het grote voordeel van deze oplossing: je behoudt het belastingvoordeel (het is een geruisloze overboeking).

    Maak je op dit moment géén gebruik van de oudedagsreserve? Dan zou je dat voor dit jaar nog kunnen doen. En over het afgelopen jaar, als je het boekjaar 2021 nog niet hebt afgesloten. Maar aangezien de oudedagsreserve regeling verdwijnt, kun je ook direct een alternatief voor de FOR overwegen. Zoals een Bright lijfrenterekening. Ook dit is een fiscaal vriendelijke manier om als zzp’er zelf pensioen op te bouwen.

    Samenhang lijfrente en oudedagsreserve

    Lijfrente en oudedagsreserve zijn dus communicerende vaten. Gebruik je de oudedagsreserve, dan heb je het jaar erna geen of minder jaarruimte voor lijfrente. En andersom. Het is niet en-en.

  • Hoe werkt de oudedagsreserve (FOR)?

    FOR staat voor fiscale oudedagsreserve. Als zelfstandige kun je een deel van je winst reserveren als oudedagsreserve (FOR). Dit is 9,44% van de winst met een maximum van € 9.632 (in 2022). Over dit deel hoef je nu geen belasting te betalen. Je betaalt wel belasting over de uitkering. De oudedagsreserve regeling loopt tot 1 januari 2023.

    • Je moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting (ofwel “IB-ondernemer”), dus geen DGA.
    • Je moet voldoen aan het urencriterium.
    • Je FOR mag niet groter zijn dan je eigen vermogen.
    • Eventueel rendement op je FOR (bijvoorbeeld spaarrente of beleggingsrendement) moet je bij je inkomen optellen. Deze wordt dus belast.
    • Je mag de AOW-leeftijd nog niet bereikt hebben

    Meer over de FOR lees je op deze pagina.

  • Wat is doteren?

    Doteren/dotatie is een ander woord voor reserveren. Het wordt gebruikt voor de berekening van je oudedagsreserve. Ofwel: het fiscaal vriendelijk apart zetten van een gedeelte van je winst. In 2022 geldt dat je 9,44% van je winst uit onderneming mag doteren (met een maximum van € 9.632).

  • Hoeveel oudedagsreserve (FOR) mag ik in 2021 doteren?

    De fiscale oudedagsreserve voor 2021 is 9,44% van je winst uit onderneming met een maximum van € 9.395.

  • Hoeveel oudedagsreserve (FOR) mag ik in 2022 doteren?

    De fiscale oudedagsreserve voor 2022 is 9,44% van je winst uit onderneming met een maximum van € 9.632.

  • Wat zijn de voordelen van de oudedagsreserve (FOR) afstorten als lijfrente?

    Als jouw oudedagsreserve (FOR) op een beleggingsrekening staat, wordt het eventuele rendement bij je inkomen geteld. Hier betaal je dus belasting over. Wanneer je jouw FOR afstort als lijfrente, hoef je geen belasting te betalen over het eventuele rendement.

    Zodra je de onderneming staakt (of met pensioen gaat), valt je opgebouwde oudedagsreserve in één keer vrij. Dit betekent dat je ook in één keer de belasting moet betalen over je gehele FOR. Wanneer je jouw FOR hebt afgestort als lijfrente, kun je jouw lijfrente laten uitkeren in periodieken. Daardoor hoef je niet de gehele belastingclaim in één keer te betalen.

  • Hoe kan ik geld uit mijn fiscale oudedagsreserve (FOR) overhevelen / overboeken naar BrightPensioen?

    Het idee van een oudedagsreserve is dat je die op een bepaald moment overzet naar een lijfrente. Zoals de pensioenrekening van BrightPensioen.

    Ben je nog geen lid van Bright?
    Open een rekening

    Vervolgens kun je het bedrag waarmee je de oudedagsreserve wilt laten afnemen, in de portal invullen als eenmalige inleg. Of als je liever gespreid inlegt (daarmee spreid je je instaprisico), dan zou je deze handeling in een paar maandelijkse stappen kunnen doen. Je kunt in de portal dan een maandelijkse inleg doorgeven.

    In jouw boekhouding neemt je oudedagsreserve (FOR) op de balans af met het bedrag dat je inlegt op je pensioenrekening (lijfrente) bij BrightPensioen. Dit bedrag wordt bij je winst opgeteld. Daar staat een even grote aftrek in box 1 tegenover. Daarmee voorkom je dat je er nu belasting over betaalt.

    Nog belangrijk! Heb je jouw oudedagsreserve al op een beleggingsrekening bij Bright staan? Dan kun je dit zelf overzetten naar je pensioenrekening, in de online portal. Log in in de portal, klik op je beleggingsrekening en vervolgens “geld overboeken”. Vul het bedrag in en klik op “opslaan”. That’s it. Het geld wordt nu vastgezet voor je pensioen.

Bereken jouw jaarruimte en oudedagsreserve

De jaarruimte (voor lijfrente) en de oudedagsreserve zijn communicerende vaten: het bedrag dat je als jaarruimte apart zet, mag je niet als FOR reserveren en andersom. Om het je makkelijk te maken hebben we de jaarruimte tool ontwikkeld. Hiermee bereken je hoeveel jaarruimte je mag inleggen of hoeveel FOR je (nu nog) mag reserveren.

Waar we trots op zijn

  • Pensioen Pro Award voor communicatie - BrightPensioen maart 2022
  • Trustpilot afbeelding website BrightPensioen
  • Image

Bright
Helder en slim

  • Je geld is veilig

    Wat er ook met Bright gebeurt: jij blijft eigenaar van jouw geld.

  • We zijn een social enterprise

    We gaan niet voor maximale winst, maar voor een maximaal pensioen.

  • Je wordt mede-eigenaar

    Elk lid is mede-eigenaar en deelt mee in de winst: slim en eerlijk.

In drie stappen klaar voor je pensioen

  • Open een rekening

    Neem een paar minuten. Schrijf jezelf in en open een rekening.

  • Begin met inleggen

    Leg een mooi bedrag in op je rekening. Maandelijks of eenmalig.

  • Bijsturen

    Elke maand kun je jouw inleg aanpassen of wat extra’s storten.