18 april 2019

Alle aftrekposten voor zzp'ers op een rijtje

De aangifte inkomstenbelasting staat weer voor de deur en natuurlijk wil niemand teveel belasting betalen. Daarom hebben we de aftrekposten die jij als zelfstandige ondernemer bovenop jouw reguliere aftrekposten op mag geven voor je op een rijtje gezet.

Geen zin om te lezen? Bekijk het webinar ‘belastingaangifte voor zzp’ ers’.

Terugkijken webinar Belastingaangifte voor zzp’ ers

1. Zelfstandigenaftrek

Als zelfstandige ondernemer heb je recht op zelfstandigenaftrek. Deze bedraagt €7.280,- (2019). Je moet dan wel aan het urencriterium voldoen van minimaal 1225 uur per belastingjaar.
Goed om te weten: vergeet niet dat je het bedrag alleen van de winst af mag trekken. Als het bedrag dat je maximaal af mag trekken hoger is dan de winst uit de onderneming, dan verrekent de belastingdienst dit in de volgende negen jaar. De winst moet in dit geval wel hoger zijn dan de maximale zelfstandigenaftrek.

2. Startersaftrek

De zelfstandigenaftrek wordt verhoogd met een startersaftrek. Starters mogen tijdens de eerste vijf jaar van het bestaan van de onderneming maximaal drie keer gebruik maken van de startersaftrek. Deze bedraagt €2.123,-. (2019). Je komt hiervoor in aanmerking als je:

  1. recht hebt op zelfstandigenaftrek
  2. de zelfstandigenaftrek in de afgelopen vijf jaar maximaal twee keer hebt gebruikt
  3. je in de afgelopen vijf jaar niet elk jaar ondernemer bent geweest.

Goed om te weten: wanneer de startersaftrek en de zelfstandigenaftrek samen hoger zijn dan je winst dan mag je dit verrekenen met andere inkomsten uit winst en woning. Mocht je geen andere inkomsten hebben, dan mag je dit verrekenen in een ander belastingjaar.

3. Zakelijke kosten

Zakelijke kosten zijn aftrekbaar omdat ze jouw winst verlagen. De btw mag je niet aftrekken: deze kun je aftrekken bij de omzetbelasting. Je bent als ondernemer vrij om te bepalen welke kosten je voor de onderneming maakt en hoeveel. Je kan hierbij denken aan: inschrijving bij de Kamer van Koophandel, zakelijke telefoongesprekken, zakelijke reiskosten (zowel auto als OV), huur van bedrijfsruimte, inrichting van een kantoor of werkplaats, onderhoudskosten, zakelijke rekening, verzekeringen, zakenlunches, netwerkborrels, vakliteratuur, seminars, congressen, briefpapier en werkkleding.
Zakelijke kosten kan je aftrekken van jouw opbrengsten. Mocht je vergoedingen hebben ontvangen voor deze kosten, dan moet je deze bij de opbrengsten tellen. Wanneer kosten zowel een zakelijk als een persoonlijk karakter hebben (gemengde kosten) is alleen het zakelijke deel aftrekbaar.
Goed om te weten: duurzame uitgaven lager dan € 450 excl. btw, mag je in één keer aftrekken. Duurdere zaken moet je spreiden over meerdere jaren. Je houdt in deze gevallen rekening met de jaarlijkse afschrijving. De kosten die gemaakt zijn bij de oprichting van je bedrijf kun je ook aftrekken. Het is dus slim om de facturen van bijvoorbeeld marktonderzoek of een laptop te bewaren.

4. Fiscale Oudedagsreserve (FOR)

Als ZZP’er (of beter gezegd: IB-ondernemer) kun je een 9,44% van je winst reserveren voor je oudedag. Dit heet de (fiscale) oudedagsreserve (FOR). Deze is voor 2019 gemaximeerd tot €8.999. Over dit bedrag betaal je geen inkomstenbelasting. Als je de FOR opneemt betaal je deze belasting alsnog. Het is dus uitstel van belasting. Het idee is dat je de FOR op enig moment voor je AOW leeftijd afstort als lijfrente.. Als je deze lijfrente vanaf pensioendatum laat uitkeren betaal je vanaf dat moment inkomstenbelasting over deze uitkeringen. Dit is aantrekkelijk omdat je na het bereiken van de AOW-leeftijd normaal gesproken minder inkomstenbelasting betaalt dan daarvoor. Meer over de FOR en hoe je hier slim mee om kunt gaan lees je hier.

5. Jaar- en reserveringsruimte

Een deel van je inkomen mag je fiscaal vriendelijk opzijzetten voor je pensioen. Dat deel heet (fiscale) jaarruimte. Je benut je jaarruimte door geld te storten op een lijfrente- of bankspaarrekening. De besteedde jaarruimte trek je af van je inkomen bij de aangifte inkomstenbelasting. Hoeveel jaarruimte je dit jaar hebt wordt bepaald door wat je vorig jaar hebt verdiend. Bekijk hier eenvoudig hoeveel fiscaal voordeel dit jou op kan leveren.
Goed om te weten: niet benutte jaarruimtes uit de zeven voorgaande jaren mag je inhalen. Dit heet de reserveringsruimte. Je mag de reserveringsruimte bovenop jouw jaarruimte van dit jaar storten. Het berekenen van de reserveringsruimte kun je doen met deze handige tool.

6. Investeringsaftrek

Als je in het afgelopen jaar geïnvesteerd hebt in je onderneming, dan mag je deze kosten tijdens de belastingaangiften gedeeltelijk aftrekken van je winst uit de onderneming. Hier bestaan meerdere soorten van:
Energie-investeringsaftrek (EIA)
Als zelfstandig ondernemer krijg je voordeel wanneer je investeert in energiebesparende bedrijfsmiddelen en duurzame energie. Naast de afschrijving mag je van deze investeringen 45% aftrekken van de winst (2019). Om hiervoor in aanmerking te komen moet het bedrag aan de energie-investeringen minimaal €2.500 per bedrijfsmiddel bedragen.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
De KIA waarop je in een jaar recht hebt, trek je in de aangifte inkomstenbelasting over dat jaar af van de winst. Voor woonhuizen, grond en personenauto’s kan je geen KIA krijgen, met uitzondering van personenauto’s die bestemd zijn voor beroepsvervoer (e.g. taxi’s en personenauto’s voor koeriersdiensten). Om hiervoor in aanmerking te komen moet het bedrag aan de kleinschaligheidsinvestering minimaal €2.301 per bedrijfsmiddel bedragen. Investeringen van minder dan €450 mag je niet meetellen.
Milieu-investeringsaftrek (MIA)
Dit is een subsidie op milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen voor ondernemers. Je kan tot 36% van het investeringsbedrag in mindering brengen op de fiscale winst. Dit percentage is afhankelijk van de milieu-effecten en de gangbaarheid van het bedrijfsmiddel. Je komt hiervoor in aanmerking als het bedrag aan de milieu-investeringen minimaal €2.500 per bedrijfsmiddel bedraagt en het bedrijfsmiddel op de milieulijst staat.

7. MKB-winstvrijstelling

Als zelfstandige ondernemer heb je ook recht op de MKB winstvrijstelling. Hiervoor hoef je niet aan het urencriterium te voldoen. De MKB winstvrijstelling bedraagt 14% van de winst (2019), maar wel na aftrek van de zelfstandigenaftrek en startersaftrek.