Luister onze podcast Take a Break. 🎙️ Dé serie over een break nemen (van werk) om een tijdje iets heel anders te doen.

11 januari 2021

Twee manieren om de Belastingdienst mee te laten betalen aan jouw pensioen

Image

Als zzp’er – of beter gezegd: IB-ondernemer –  kun je op twee manieren fiscaal vriendelijk een pot voor later opbouwen.
1. Door gebruik te maken van jaarruimte (via lijfrente)
2. Door gebruik te maken van de oudedagsreserve (t/m 2022)

Beide hebben voor- en nadelen. Door ze gecombineerd te gebruiken, kun je de voordelen van beide benutten en de nadelen beperken. 

De jaarruimte

De eerste fiscaal vriendelijke manier om pensioen op te bouwen, is door gebruik te maken van je jaarruimte. Dat doe je door een bedrag te storten op een pensioen (lijfrente) rekening. Over deze storting hoef je geen inkomstenbelasting te betalen. Die betaal je pas als je met pensioen gaat. Maar in de regel betaal je dan minder. Bovendien betaal je geen vermogensbelasting over je opgebouwde lijfrente (pensioen) vermogen.

De jaarruimte is een percentage van 13,3% van jouw inkomen van vorig kalenderjaar, minus de AOW-franchise. De AOW-franchise is het deel van het inkomen waarover je geen pensioen mag opbouwen, omdat je straks AOW krijgt.

Voor- en nadelen van jaarruimte

Voordelen

  • Je betaalt geen inkomstenbelasting over je inleg.
  • Je betaalt geen vermogensbelasting over je opgebouwde lijfrentepot.
  • Je pensioen staat veilig voor de vermogens- of bijstandstoets.
  • Er geldt geen limiet voor de hoogte van je pot met lijfrente.

Nadelen

  • Het geld staat vast tot aan je pensioen.
  • De jaarruimte is gebaseerd op het inkomen van vorig jaar. Dit kan lastig zijn bij een (sterk) fluctuerend inkomen1).
  • Het kan je wat tijd kosten om je jaarruimte te berekenen.
  • Bij een lager inkomen dan € 44.000 heb je minder fiscaal voordeel2).
  • Het opgebouwde vermogen moet je in termijnen over een periode van minimaal 5 jaar laten uitkeren.

1) Heb je vorig jaar veel verdiend, maar dit jaar niet? Dan mag je dit jaar veel inleggen terwijl je weinig verdient en weinig aftrek hebt. Of andersom.
2) Vanwege de AOW franchise waarover je geen pensioen mag opbouwen.

De (fiscale) oudedagsreserve (t/m 2022)

De tweede manier om met belastingvoordeel een pot voor later op te bouwen, is door gebruik te maken van de oudedagsreserve (afgekort: de FOR). Dit kan alleen als je IB-ondernemer bent. Daarnaast wordt de oudedagsreserve afgeschaft (hoogst waarschijnlijk). Je kunt deze regeling nog t/m 2022 gebruiken.

Je reserveert een bedrag van 9,44% (max. € 9.632) van je winst uit onderneming in het huidige kalenderjaar voor je oudedag.

Voor- en nadelen van de oudedagsreserve

Voordelen

  • Het geld staat niet definitief vast, omdat je het zelf beheert.
  • Jouw oudedagsreserve is een eenvoudige berekening.
  • Het is mogelijk om (een deel van) de oudedagsreserve vrij te laten vallen.
  • Het fiscale voordeel – de belastingaftrek – heeft betrekking op hetzelfde jaar waarin het inkomen verdiend is. Dus in een jaar waarin je veel verdient, heb je veel aftrek.

Nadelen

  • De oudedagsreserve mag niet groter worden dan het eigen vermogen in jouw bedrijf.
  • Het eventuele rendement dat je met jouw  oudedagsreserve maakt, is belast.
  • Het vermogen staat niet veilig voor een vermogens- of bijstandstoets.
  • Bij inkomens boven de € 44.000 heb je minder fiscaal voordeel, vanwege het lagere percentage van 9,44%.
  • Het maximum is lager dan bij lijfrente.
  • De oudedagsreserve vraagt discipline om het geld daadwerkelijk te reserveren. Je moet die uitgestelde belasting namelijk wel ooit betalen.

De jaarruimte en oudedagsreserve zijn ‘communicerende’ vaten. Het is niet ‘en-en’. Gebruik je in een bepaald jaar de oudedagsreserve? Dan heb je het volgend jaar minder (of zelfs geen) jaarruimte.

Door beide manieren te combineren kun je zowel de voordelen van jaarruimte als van oudedagsreserve benutten, en de nadelen zoveel mogelijk beperken. Best of both worlds dus.

Hoe? Door zowel een beleggingsrekening voor de oudedagsreserve, als een lijfrenterekening te gebruiken. Bij BrightPensioen krijg je beide rekeningen voor één lidmaatschap.

  • In het huidige jaar leg je maandelijks een bedrag in op een beleggingsrekening. Bijvoorbeeld zo’n 10% van de winst. Daarmee is dit een globale schatting van je oudedagsreserve. Aan het eind van het jaar weet je immers pas hoeveel de winst uit onderneming exact was.
  • Het jaar daarop kun je de oudedagsreserve weer laten vrijvallen en overzetten naar je lijfrente rekening. Zo heb je in het huidige jaar direct het fiscale voordeel;  het jaar erna wordt de oudedagsreserve omgezet naar lijfrente.
  • Als je winst uit onderneming meer dan € 44.000 bedroeg, kun je in het nieuwe jaar het resterende bedrag aan jaarruimte alsnog benutten door dit extra te storten op je lijfrente rekening.
  • Wil je nog even wachten met het vastzetten van je geld op een pensioenrekening? Bijvoorbeeld vanwege onzekere tijden? Dan laat je jouw vermogen op je beleggingsrekening staan en wacht je met het overzetten van de oudedagsreserve tot een later moment.

Op deze manier benut je maximaal je fiscaal voordeel en behoud je maximale flexibiliteit.

In onderstaande blog leggen wij met een uitgebreid voorbeeld uit hoe je dit doet.

Blog: Slim omgaan met de oudedagsreserve

En hieronder de video van een webinar waarin we deze combinatie toelichten.

Onze oplossing voor jou

Waar we trots op zijn

  • Pensioen Pro Award voor communicatie - BrightPensioen maart 2022
  • Trustpilot afbeelding website BrightPensioen
  • Image

Zo simpel is het

  • Open een rekening

    Word ook lid. En open online een rekening.

  • Start met inleggen

    Wij beleggen je inleg duurzaam en tegen kostprijs.

  • Laat je pot geld uitkeren

    Als je met pensioen wilt, kun je jouw geld laten uitkeren.