Vragen over Jaarruimte & reserveruimte

Hieronder vind je een overzicht van de jaarruimte en reserveringsruimte cijfers 2023.

Maximale jaarruimte 2023	€ 15.317
Maximale reserveringsruimte 2023 (langer dan tien jaar voor AOW)	€ 8.065
Maximale reserveringsruimte 2023 (tien jaar of minder voor AOW)	€ 15.922
Maximale premiegrondslag 2023 (maximale inkomen waarover je jaarruimte mocht berekenen)	€ 128.810
AOW-franchise 2023	€ 13.646

Als je geld inlegt op je pensioenrekening, krijg je de betaalde belasting over je inleg terug. De inleg moet dan wel binnen jouw jaarruimte of reserveringsruimte vallen. De belasting betaal je later, als je met pensioen gaat. Maar in de regel is dit minder. Je betaalt daarnaast géén vermogensbelasting over je pensioenpot.

Er zijn een paar spelregels waar je rekening mee moet houden:

• Jouw jaarruimte heeft een maximum. Ga je hier overheen met jouw inleg? Dan heb je over dat deel geen belastingvoordeel.
• Jouw pensioenpot staat vast. Je mag hier dus niet aankomen totdat je met pensioen gaat (tenzij je langdurig arbeidsongeschikt raakt).
• Wij beleggen het pensioenvermogen. Beleggen brengt risico’s met zich mee.
• Heb je (ook) een flexibele (box 3) beleggingsrekening bij ons? Dan heb je daar géén fiscaal voordeel op. Je inleg op jouw beleggingsrekening is niet aftrekbaar en telt mee voor de vermogensbelasting.

Hieronder vind je een overzicht van de jaarruimte en reserveringsruimte cijfers 2018.

Maximale jaarruimte 2018	€ 12.362
Maximale reserveringsruimte 2018 (langer dan tien jaar voor AOW)	€ 7.167
Maximale reserveringsruimte 2018 (tien jaar of minder voor AOW)	€ 14.152
Maximale premiegrondslag 2018 (maximale inkomen waarover je jaarruimte mocht berekenen)	€ 105.075
AOW-franchise 2018	€ 12.129

Hieronder vind je een overzicht van de jaarruimte en reserveringsruimte cijfers 2019.

Maximale jaarruimte 2019	€ 12.678
Maximale reserveringsruimte 2019 (langer dan tien jaar voor AOW)	€ 7.254
Maximale reserveringsruimte 2019 (tien jaar of minder voor AOW)	€ 14.322
Maximale premiegrondslag 2019 (maximale inkomen waarover je jaarruimte mocht berekenen)	€ 107.593
AOW-franchise 2019	€ 12.678

Hieronder vind je een overzicht van de jaarruimte en reserveringsruimte cijfers 2020.

Maximale jaarruimte 2020	€ 12.986
Maximale reserveringsruimte 2020 (langer dan tien jaar voor AOW)	€ 7.371
Maximale reserveringsruimte 2020 (tien jaar of minder voor AOW)	€ 14.552
Maximale premiegrondslag 2020 (maximale inkomen waarover je jaarruimte mocht berekenen)	€ 110.111
AOW-franchise 2020	€ 12.472

Hieronder vind je een overzicht van de jaarruimte en reserveringsruimte cijfers 2022.

Maximale jaarruimte 2022	€ 13.570
Maximale reserveringsruimte 2022 (langer dan tien jaar voor AOW)	€ 7.587
Maximale reserveringsruimte 2022 (tien jaar of minder voor AOW)	€ 14.978
Maximale premiegrondslag 2022 (maximale inkomen waarover je jaarruimte mocht berekenen)	€ 114.866
AOW-franchise 2022	€ 12.837

Hieronder vind je een overzicht van de jaarruimte en reserveringsruimte cijfers 2021.

Maximale jaarruimte 2021	€ 13.236
Maximale reserveringsruimte 2021 (langer dan tien jaar voor AOW)	€ 7.489
Maximale reserveringsruimte 2021 (tien jaar of minder voor AOW)	€ 14.785
Maximale premiegrondslag 2021 (maximale inkomen waarover je jaarruimte mocht berekenen)	€ 112.189
AOW-franchise 2021	€ 12.672

De reserveringsruimte is een deel van de ongebruikte jaarruimtes van de afgelopen zeven jaar. Je berekent de reserveringsruimte door de jaarruimtes van afgelopen 7 jaar op te tellen. Wel heb je te maken met een maximum.

Het berekenen van de reserveringsruimte kan lastig zijn, omdat de percentages, grondslagen en maxima verschillen per jaar. In 2022 gold bijvoorbeeld een maximum van € 7.587 (langer dan tien jaar voor je AOW) of € 14.978 (tien jaar of minder voor je AOW).

Onze jaarruimte Excel-tool maakt het berekenen een appeltje-eitje.

De jaarruimte 2022 wordt berekend op basis van wat je in 2021 hebt verdiend. Het is een percentage van het bruto inkomen minus de AOW-franchise voor lijfrente. Dit heet de premiegrondslag. De maximum jaarruimte in 2022 was € 13.570.

De AOW-franchise is het deel van het inkomen waarover je geen pensioen mag opbouwen, omdat je straks AOW krijgt. In 2022 is de AOW-franchise € 12.837. Over jouw inkomen boven de € 12.837 mag je 13,3% fiscaal vriendelijk opzij zetten.

Voorbeeld: Stel dat je in 2021 € 60.000 verdiende. Dan is je jaarruimte 2021: (€ 60.000 – € 12.837) * 13,3% = € 6.272,68 per jaar, oftewel € 522,72 per maand. Dit mag je aftrekken tijdens de aangifte over het jaar 2022 (die je in 2023 doet). Het maximale inkomen waarover jouw jaarruimte mocht berekenen in 2021 was € 114.866.

Let op! Had je een factor A of FOR opgebouwd? Dan heeft dat effect op je jaarruimte (en deze berekening). Onze jaarruimte tool houdt hier rekening mee.

De fiscale oudedagsreserve voor 2022 is 9,44% van je winst uit onderneming met een maximum van € 9.632.

De fiscale oudedagsreserve voor 2021 is 9,44% van je winst uit onderneming met een maximum van € 9.395.

De reserveringsruimte is een deel van de ongebruikte jaarruimtes van de afgelopen zeven jaar. Je berekent de reserveringsruimte door de jaarruimtes van afgelopen 7 jaar op te tellen. Wel heb je te maken met maxima.

Het berekenen van de reserveringsruimte kan lastig zijn, omdat de percentages, grondslagen en maxima verschillen per jaar. In 2021 gold bijvoorbeeld een maximum van € 7.489 (langer dan tien jaar voor je AOW) of € 14.785 (tien jaar of minder voor je AOW).

Onze jaarruimte Excel-tool maakt het berekenen een appeltje-eitje.

De jaarruimte 2021 wordt berekend op basis van wat je in 2020 hebt verdiend. Het is een percentage van het bruto inkomen minus de AOW-franchise voor lijfrente. Dit heet de premiegrondslag. De maximum jaarruimte in 2021 was € 13.236.

De AOW-franchise is het deel van het inkomen waarover je geen pensioen mag opbouwen, omdat je straks AOW krijgt. In 2021 was deze AOW-franchise € 12.672. Over jouw inkomen boven de € 12.672 mocht je 13,3% fiscaal vriendelijk opzij zetten.

Voorbeeld: Stel dat je in 2020 € 60.000 verdiende. Dan is je jaarruimte 2021: (€ 60.000 – € 12.672) * 13,3% = € 6.294,62. Oftewel € 524,55 per maand. Dit mag je aftrekken tijdens de aangifte over het jaar 2021 (die je in 2022 doet). Het maximale inkomen waarover je jaarruimte mocht berekenen in 2021 was € 112.189.

Let op! Had je een factor A of FOR opgebouwd? Dan heeft dat effect op je jaarruimte (en deze berekening). Onze jaarruimte tool houdt hier rekening mee.

De reserveringsruimte is een deel van de ongebruikte jaarruimtes van de afgelopen zeven jaar. Je berekent de reserveringsruimte door de jaarruimtes van afgelopen 7 jaar op te tellen. Wel heb je te maken met maxima.

Het berekenen van de reserveringsruimte kan lastig zijn, omdat de percentages, grondslagen en maxima verschillen per jaar. De reserveringsruimte is gemaximeerd. In 2018 gold een maximum van € 7.167 (langer dan tien jaar voor je AOW) of € 14.152 (tien jaar of minder voor je AOW).

Onze jaarruimte Excel-tool maakt het berekenen een appeltje-eitje.

De jaarruimte 2018 wordt berekend op basis van wat je in 2017 hebt verdiend. Het is een percentage van het bruto inkomen minus de AOW-franchise voor lijfrente. Dit heet de premiegrondslag. De maximum jaarruimte in 2018 was € 12.362.

De AOW-franchise is het deel van het inkomen waarover je geen pensioen mag opbouwen, omdat je straks AOW krijgt. In 2018 was deze AOW-franchise € 12.129. Over jouw inkomen boven de € 12.129 mocht je 13,3% fiscaal vriendelijk opzijzetten.

Voorbeeld: Stel dat je in 2017 € 60.000 verdiende. Dan is je jaarruimte 2018: (€ 60.000 – € 12.129) * 13,3% = € 6.366,84. Oftewel € 530,57 per maand. Dit mag je aftrekken tijdens de aangifte over het jaar 2018 (die je in 2019 doet). Het maximale inkomen waarover je jaarruimte mocht berekenen in 2018 was € 105.075.

Let op! Had je een factor A of FOR opgebouwd? Dan heeft dat effect op je jaarruimte (en deze berekening). Onze jaarruimte tool houdt hier rekening mee.

De reserveringsruimte is een deel van de ongebruikte jaarruimtes van de afgelopen zeven jaar. Je berekent de reserveringsruimte door de jaarruimtes van afgelopen 7 jaar op te tellen. Wel heb je te maken met maxima.

Het berekenen van de reserveringsruimte kan lastig zijn, omdat de percentages, grondslagen en maxima verschillen per jaar. De reserveringsruimte is gemaximeerd. In 2020 gold een maximum van € 7.371 (langer dan tien jaar voor je AOW) of € 14.552 (tien jaar of minder voor je AOW).

Onze jaarruimte Excel-tool maakt het berekenen een appeltje-eitje.

De jaarruimte 2020 wordt berekend op basis van wat je in 2019 hebt verdiend. Het is een percentage van het bruto inkomen minus de AOW-franchise voor lijfrente. Dit heet de premiegrondslag. De maximum jaarruimte in 2020 was € 12.986.

De AOW-franchise is het deel van het inkomen waarover je geen pensioen mag opbouwen, omdat je straks AOW krijgt. In 2020 was deze AOW-franchise € 12.472. Over jouw inkomen boven de € 12.472 mocht je 13,3% fiscaal vriendelijk opzij zetten.

Voorbeeld: Stel dat je in 2019 € 60.000 verdiende. Dan is je jaarruimte 2020: (€ 60.000 – € 12.472) * 13,3% = € 6.321,22. Oftewel € 526,77 per maand. Dit mag je aftrekken tijdens de aangifte over het jaar 2020 (die je in 2021 doet). Het maximale inkomen waarover je jaarruimte mocht berekenen in 2020 was € 110.111.

Let op! Had je een factor A of FOR opgebouwd? Dan heeft dat effect op je jaarruimte (en deze berekening). Onze jaarruimte tool houdt hier rekening mee.

De reserveringsruimte is een deel van de ongebruikte jaarruimtes van de afgelopen zeven jaar. Je berekent de reserveringsruimte door de jaarruimtes van afgelopen 7 jaar op te tellen. Wel heb je te maken met maxima.

Het berekenen van de reserveringsruimte kan lastig zijn, omdat de percentages, grondslagen en maxima verschillen per jaar. De reserveringsruimte is gemaximeerd. In 2019 gold een maximum van € 7.254, als je geboren bent na 31 augustus 1962. Als je geboren bent voor 1 september 1962 was dit maximum € 14.322.

Onze jaarruimte Excel-tool maakt het berekenen een appeltje-eitje.

De jaarruimte 2019 wordt berekend op basis van wat je in 2018 hebt verdiend. Het is een percentage van het bruto inkomen minus de AOW-franchise voor lijfrente. Dit heet de premiegrondslag. De maximum jaarruimte in 2019 was € 12.678.

De AOW-franchise is het deel van het inkomen waarover je geen pensioen mag opbouwen, omdat je straks AOW krijgt. In 2019 was deze AOW-franchise € 12.275. Over jouw inkomen boven de € 12.275 mocht je 13,3% fiscaal vriendelijk opzij zetten.

Voorbeeld: Stel dat je in 2018 € 60.000 verdiende. Dan is je jaarruimte over 2019: (€ 60.000 – € 12.275) * 13,3% = € 6.347,43. Oftewel € 528,95 per maand. Dit mag je aftrekken tijdens de aangifte over het jaar 2019 (die je in 2020 doet). Het maximale inkomen waarover je jaarruimte mocht berekenen in 2019 was € 107.593.

Let op! Had je een factor A of FOR opgebouwd? Dan heeft dat effect op je jaarruimte (en deze berekening). Onze jaarruimte tool houdt hier rekening mee.

Fiscaal geruisloos overhevelen van een levenslooptegoed is in principe alleen mogelijk naar een tweede pijler pensioen. Bij een pensioenfonds, pensioenverzekeraar of premiepensioeninstelling.

Je kunt het tegoed laten uitkeren. De aanbieder houdt dan loonheffing in op het uitgekeerde bedrag. Als het uitgekeerde bedrag binnen jouw jaar- en reserveringsruimte valt, kun je het bedrag inleggen als lijfrente. Eventueel in delen verspreid over een paar jaar. Vervolgens kun je ingehouden loonheffing weer terugvragen bij de Belastingdienst.

Nog niet helemaal helder? We helpen je graag. Neem contact op.

Download onze jaarruimte tool en vul je factor A in van dat jaar. Deze kun je aanvragen bij jouw (vorige) aanbieder. Het staat overigens ook op je UPO (uniform pensioen overzicht). Zo kan je een exacte berekening maken van jouw jaarruimte en belastingvoordeel.

De handleiding voor de jaar- en reserveringsruimte tool vind je hier.

Allereerst even de definities van deze twee termen. De jaarruimte geeft aan hoeveel je dit jaar fiscaal vriendelijk opzij mag zetten voor jouw pensioen. De reserveringsruimte is een deel van de ongebruikte jaarruimtes van de afgelopen zeven jaar.

Dan nu het antwoord op de vraag. Als je dit jaar begint met inleggen, dan kun zelf kiezen of je de inleg wilt gebruiken om je jaarruimte of je reserveringsruimte te benutten. Deze keuze maak je bij de aangifte inkomstenbelasting voor het betreffende kalenderjaar. De inleg in het kalenderjaar 2023 geef je dus aan bij de aangifte inkomstenbelasting 2023 die je in het voorjaar van 2024 doet (of via een voorlopige teruggave). Bij de aangifte dien je aan te geven hoeveel je van je jaarruimte van dit jaar wilt gebruiken. En hoeveel reserveringsruimte je van de afgelopen zeven jaar wilt gebruiken.

Tip: het is slim om eerst de oudste reserveringsruimte te gebruiken, omdat deze mogelijk vervalt per het volgende kalenderjaar.

FOR staat voor fiscale oudedagsreserve. Het is een regeling waarmee IB-ondernemers een pensioenpot konden opbouwen, die per 1 januari 2023 is afgeschaft.

Via de regeling kon je een deel van je winst reserveren als oudedagsreserve (FOR). Dit was in 2022 9,44% van de winst met een maximum van € 9.632. Deze reservering is vrijgesteld van inkomstenbelasting, maar je betaalt wel belasting over de uitkering.

De voorwaarden die voor de FOR golden:

• Je moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting (ofwel “IB-ondernemer”), dus geen DGA.
• Je moet voldoen aan het urencriterium.
• Je FOR mag niet groter zijn dan je eigen vermogen.
• Eventueel rendement op je FOR (bijvoorbeeld spaarrente of beleggingsrendement) moet je bij je inkomen optellen. Deze wordt dus belast.
• Je mag de AOW-leeftijd nog niet bereikt hebben

Je legt bij BrightPensioen een bedrag in vanuit je inkomen of vanuit de winst uit onderneming. De belasting die je over dit bedrag betaald hebt, kun je terugvragen via de aangifte inkomstenbelasting. Standaard is dat eens per jaar.

Stappen tijdens het doen van je aangifte inkomstenbelasting:

• Ga naar de site van de Belastingdienst, ga naar Inloggen en vervolgens naar Mijn Belastingdienst en log in met je DigID.
• Ga naar Inkomstenbelasting en selecteer het jaar waarin de inleg bij BrightPensioen heeft plaatsgevonden.
• Open de aangifte inkomstenbelasting (of het verzoek voorlopige aanslag inkomstenbelasting).
• De inleg voor BrightPensioen vul je in onder Uitgaven. Vink het vakje Uitgaven voor lijfrente. Alleen bij een pensioentekort aan.
• Vul hier vervolgens jouw rekeningnummer en inleg bij BrightPensioen in. In principe moeten deze al ingevuld zijn door de Belastingdienst. Maar de ervaring leert dat dit niet bij iedereen het geval is…

Nadat je de gegevens hebt ingegeven, wordt de sectie Jaarruimte en niet-gebruikte jaarruimte vorige jaren geopend. Hier wordt gecontroleerd of de hierboven opgegeven inleg past binnen de jaar- en reserveringsruimte.

Het is ook mogelijk de belastingteruggave maandelijks aan te vragen.

Let op: de vraag “Hebt u in 20XX pensioen opgebouwd” of “Pensioenaangroei in 20XX” heeft geen betrekking op BrightPensioen. Deze vraag heeft betrekking op pensioen dat eventueel bij een werkgever is opgebouwd via de tweede pijler. Als dit het geval is, heb je voor dat jaar een Uniform Pensioenoverzicht ontvangen en daarop staat een factor A.

Op deze pagina lees je meer over hoe je de belastingaangifte invult met betrekking op jouw pensioeninleg.