Vragen over Fiscaal & belasting

Als je jouw oudedagsreserve afstort op een pensioenrekening bij BrightPensioen (lijfrente), dan behoud je jouw belastingvoordeel. De belasting betaal je later, als je met pensioen gaat. Maar in de regel is dit minder. Een bijkomend voordeel: je betaalt géén vermogensbelasting over je pensioenpot bij Bright.

Wel zijn er een paar spelregels waar je rekening mee moet houden:

• Als je ‘overstapt’ op lijfrente, krijg je te maken met jaarruimte (het deel dat je fiscaal vriendelijk opzij mag zetten voor je pensioen). Jouw jaarruimte heeft een maximum. Ga je hier overheen met jouw inleg? Dan heb je over dat deel geen belastingvoordeel.
• Jouw pensioenpot staat vast. Je mag hier dus niet aankomen totdat je met pensioen gaat (tenzij je langdurig arbeidsongeschikt raakt).
• Wij beleggen het pensioenvermogen. Beleggen brengt risico’s met zich mee.
• Heb je (ook) een flexibele (box 3) beleggingsrekening bij ons? Dan heb je daar géén fiscaal voordeel op. Je inleg op jouw beleggingsrekening is niet aftrekbaar en telt mee voor de vermogensbelasting.

Als je geld inlegt op je pensioenrekening, krijg je de betaalde belasting over je inleg terug. De inleg moet dan wel binnen jouw jaarruimte of reserveringsruimte vallen. De belasting betaal je later, als je met pensioen gaat. Maar in de regel is dit minder. Je betaalt daarnaast géén vermogensbelasting over je pensioenpot.

Er zijn een paar spelregels waar je rekening mee moet houden:

• Jouw jaarruimte heeft een maximum. Ga je hier overheen met jouw inleg? Dan heb je over dat deel geen belastingvoordeel.
• Jouw pensioenpot staat vast. Je mag hier dus niet aankomen totdat je met pensioen gaat (tenzij je langdurig arbeidsongeschikt raakt).
• Wij beleggen het pensioenvermogen. Beleggen brengt risico’s met zich mee.
• Heb je (ook) een flexibele (box 3) beleggingsrekening bij ons? Dan heb je daar géén fiscaal voordeel op. Je inleg op jouw beleggingsrekening is niet aftrekbaar en telt mee voor de vermogensbelasting.

If you’re moving abroad, you must notify us of any changes to your tax residence. Otherwise it may be that double taxation is levied (in the Netherlands and in the country to which you move), which you then have to (try to) reclaim. So inform all financial institutions where you purchase services in time.

From a fiscal point of view, the following happens with regards to your box 1 annuity account:

• The tax authorities impose a so-called “Conserverende aanslag” on the amount of the reversionary interest due. You don’t have to pay this assessment as long as you still adhere to the conditions set for the annuity as imposed by Dutch law. This assessment will expire after you have lived abroad for 10 years (and therefore have not been a tax resident of the Netherlands during all that time). Please note: you must submit a written request for remission of your Conserverende aanslag. It’s smart to do this before you possibly use your accrued annuity capital.
• If you reach your desired retirement age in those 10 years and you want to start your benefit, you must purchase an annuity benefit that meets the conditions in Dutch law.
• If you reach the state pension age plus 5 years in that period, you must purchase an annuity payment that meets the conditions in Dutch legislation.

What happens after the protective assessment has expired?

From that moment on, you no longer have to adhere to the payment rules that are set for annuities. If desired, you can have current benefits paid out in one go or adjust the term to a shorter period if desired (longer is of course also possible, but this was already one of your options when the restrictions on annuity payments still applied). You can also use it, for example, for an “interim pension / sabbatical”.

Met een waardeoverdracht kun je eerder opgebouwd pensioen in de derde pijler, overhevelen naar BrightPensioen. Dit kan fiscaal geruisloos, je betaalt er dus tussentijds géén belasting over. Bij ons zijn er ook géén overstapkosten.

Op deze pagina vind je alle informatie over jouw opgebouwde pensioen overhevelen naar BrightPensioen.

Eerder opgebouwd pensioen in de tweede pijler (collectief pensioen via werkgever) kun je helaas niet overhevelen. Hier zitten andere voorwaarden aan verbonden dan aan de derde pijler, waarin BrightPensioen zit.

Heb je vorig jaar meer geld ingelegd dan jouw jaarruimte? In feite betekent dit dat je over het te veel ingelegde bedrag geen belasting terugkrijgt, maar hier wel belasting over betaalt bij uitkering. Dat zou betekenen dat je dubbel belasting betaalt, nu en later.

Gelukkig is er de “verklaring geruisloze terugstorting”. Hiermee kun je het teveel ingelegde bedrag terugvragen en overhevelen naar jouw beleggingsrekening (box 3).

Een “verklaring geruisloze terugstorting” kun je per post aanvragen bij de Belastingdienst. Hier lees je er meer over.

Wanneer het belastingkantoor toestemming heeft gegeven, kun je deze per e-mail aan ons sturen. Wij zetten dan het bedrag dat boven je jaar- en reserveringsruimte uitkomt op een beleggingsrekening. Dan kan je beslissen of je het wil gebruiken voor je pensioenrekening dit jaar of dat je het laat staan op je beleggingsrekening.

Voor de aanvraag stuur je de volgende stukken naar je lokale belastingkantoor:

• Ondertekende brief waarin je duidelijk maakt dat je een “verklaring geruisloze terugstorting” aanvraagt en waarop je persoonsgegevens staan (naam, BSN enzovoort).
• Document dat aantoont hoeveel je vorig jaar hebt ingelegd (jouw financieel jaaroverzicht, deze vind je in de online portal).
• De gegevens waar je beschikbare jaar- en reserveringsruimte op gebaseerd zijn, en dus waaruit blijkt hoeveel je te veel hebt ingelegd (dit kan bijvoorbeeld d.m.v. een uitdraai van onze jaarruimtetool).

Vóór 2023 had je als ondernemer voor de inkomstenbelasting (zzp’er en mensen met VOF of maatschap) twee manieren om fiscaal vriendelijk vermogen op te bouwen voor later: gebruikmaken van je jaarruimte (door geld te storten op een pensioen-/lijfrente rekening) en de fiscale oudedagsreserve (de FOR). Die laatste is per 1 januari 2023 afgeschaft. Voor wie benieuwd is wat de verschillen waren, vind je hieronder een overzicht.

1. Oudedagsreserve is boekhoudkundig

De fiscale oudedagsreserve is een boekhoudkundige reservering. Er hoeft dus niet verplicht daadwerkelijk geld opzijgezet te worden. Maar dat is natuurlijk wel heel erg aan te raden.

Lijfrente is vermogen dat daadwerkelijk opzijgezet wordt. Bij een bank, verzekeraar of beleggingsinstelling (zoals BrightPensioen).

2. Fiscaal

De oudedagsreserve reserveer je in het lopende jaar. Het is een percentage van je winst uit onderneming in het lopende jaar.

De fiscale ruimte voor lijfrente – hoeveel je mag inleggen – is gebaseerd op je inkomen van het vorige jaar.

Ook de hoogte van de fiscale ruimte verschilt. De hoogte van de oudedagsreserve was in 2022 bijvoorbeeld 9,44% van je winst uit onderneming, met een maximum van € 9.632.

De jaarruimte voor lijfrente (2023) is 13,3% over je winst, minus € 13.646 (de AOW-franchise), met een maximum van € 15.317. Gebruik onze jaarruimte tool of indicator voor een (snelle) berekening.

3. Flexibiliteit

Lijfrente kun je pas aanspreken bij pensionering (tenzij je langdurig arbeidsongeschikt raakt). Wil je het toch eerder opnemen, dan betaal je naast de inkomstenbelasting een revisierente aan de Belastingdienst.

Met de oudedagsreserve ben je flexibeler. Je kunt deze aanspreken door deze te laten ‘vrijvallen’. Je oudedagsreserve vermindert en je inkomen neemt met hetzelfde bedrag toe. Bij het opnemen betaal je wel de inkomstenbelasting, maar geen revisierente.

4. Veiligheid en toegankelijkheid

Geld dat je hebt weggezet in een lijfrente, staat veilig voor de bijstandstoets. Mocht je ooit aanspraak moeten doen op de bijstand, dan hoef je dit potje niet eerst op te maken.

Je opgebouwde oudedagsreserve staat niet veilig voor de bijstandstoets of andere schuldeisers. Mocht jouw bedrijf failliet gaan, maakt eerst de Belastingdienst aanspraak op de te vorderen inkomstenbelasting. Ook andere schuldeisers kunnen hier aanspraak op maken.

5. Belasting over rendement

Je betaalt geen belasting over het rendement dat je maakt op lijfrente (zoals de pensioenrekening bij BrightPensioen).

Het rendement dat je maakt op het bedrag dat je aan FOR hebt staan, wordt bij je inkomen geteld. Daarover betaal je wel belasting.

6. De hoogte van je pot geld

Er geldt geen limiet voor de hoogte van je pot met lijfrente.

Je fiscale oudedagsreserve mag niet groter worden dan het eigen vermogen in jouw bedrijf. De fiscale oudedagsreserve is daarom niet geschikt of bedoeld om je volledige pensioen mee op te bouwen.

7. De oudedagsreserve is gestopt

Zoals aan het begin al even genoemd, is de oudedagsreserve regeling per 1 januari 2023 gestopt.

Maakte je in 2022 gebruik van de oudedagsreserve? Dan kun je in en over 2022 nog een bedrag toevoegen, ofwel doteren (als je het boekjaar nog niet hebt afgesloten). Je mag jouw reeds opgebouwde FOR gewoon in je boekhouding laten staan, als je dat wilt.

Wel kan het een slimme zet zijn (en rust geven) om alvast te beginnen met het overzetten van jouw oudedagsreserve naar lijfrente. Het uiteindelijke doel van deze reserve is immers om deze daadwerkelijk als pensioenvoorziening te gebruiken. Het grote voordeel van deze oplossing: je behoudt het belastingvoordeel (het is een geruisloze overboeking).

Maak je op dit moment géén gebruik van de oudedagsreserve? Dan zou je dat voor 2022 nog kunnen doen (als je het boekjaar nog niet hebt afgesloten). Maar aangezien de oudedagsreserve regeling gestopt is, kun je mogelijk beter een alternatief voor de FOR overwegen. Zoals een (Bright) lijfrenterekening. Ook dit is een fiscaal vriendelijke manier om als zzp’er zelf pensioen op te bouwen.

Doteren/dotatie is een ander woord voor reserveren. Het wordt gebruikt voor de berekening van je oudedagsreserve. Ofwel: het fiscaal vriendelijk apart zetten van een gedeelte van je winst. In 2022 gold dat je 9,44% van je winst uit onderneming mocht doteren (met een maximum van € 9.632). Inmiddels (per 1 januari 2023) is de oudedagsreserve regeling afgeschaft.

Als jouw oudedagsreserve (FOR) op een beleggingsrekening staat, wordt het eventuele rendement bij je inkomen geteld. Hier betaal je dus belasting over. Wanneer je jouw FOR afstort als lijfrente, hoef je geen belasting te betalen over het eventuele rendement.

Zodra je de onderneming staakt (of met pensioen gaat), valt je opgebouwde oudedagsreserve in één keer vrij. Dit betekent dat je ook in één keer de belasting moet betalen over je gehele FOR. Wanneer je jouw FOR hebt afgestort als lijfrente, kun je jouw lijfrente laten uitkeren in periodieken. Daardoor hoef je niet de gehele belastingclaim in één keer te betalen.

Ja, je betaalt altijd inkomstenbelasting zodra je jouw vermogen laat uitkeren. Hoe jouw uitkering belast wordt, staat los van de belastingteruggave die je vooraf hebt gehad.

De financiële jaaroverzichten zijn in februari zichtbaar in de portal. Deze gegevens kun je gebruiken voor je belastingaangifte. Je vindt de financiële jaaroverzichten op de startpagina van de online portal onder “Documenten”.

Het overzicht eerder nodig?

Wil je jouw boekhouder al eerder laten weten hoeveel je het afgelopen jaar aan lijfrente hebt gestort? Dat kan door een overzicht van je transacties (inleg) van vorig jaar te sturen.

• Log in
• Klik op de rekening waarvan je het overzicht nodig hebt
• Klik op “zie transactieoverzicht”
• Maak een screenshot of foto van de transacties 
• Stuur deze op naar je boekhouder

De pensioenrekening bij BrightPensioen is lijfrente. Als zzp’er of ondernemer leg je in vanuit je winst uit onderneming. Als je in loondienst bent, vanuit je nettosalaris. De belasting over jouw inleg, vraag je terug aan de Belastingdienst via de aangifte inkomstenbelasting. Daarom mag je niet onbeperkt inleggen. Wat je maximaal kunt inleggen heet jaarruimte.

Het is uitgestelde belasting. Als je met pensioen gaat, betaal je alsnog belasting. Alleen betaal je dan in de regel minder belasting. Als je de AOW-leeftijd hebt bereikt, betaal je namelijk geen AOW-premie meer.

Wat zeker zo belangrijk is: je pensioenpot is vrijgesteld van vermogensbelasting. Dat tikt op de lange termijn flink aan.

Op deze manier pensioen opbouwen is daardoor fiscaal gezien een stuk aantrekkelijker dan ‘gewoon’ sparen.

FOR staat voor fiscale oudedagsreserve. Het is een regeling waarmee IB-ondernemers een pensioenpot konden opbouwen, die per 1 januari 2023 is afgeschaft.

Via de regeling kon je een deel van je winst reserveren als oudedagsreserve (FOR). Dit was in 2022 9,44% van de winst met een maximum van € 9.632. Deze reservering is vrijgesteld van inkomstenbelasting, maar je betaalt wel belasting over de uitkering.

De voorwaarden die voor de FOR golden:

• Je moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting (ofwel “IB-ondernemer”), dus geen DGA.
• Je moet voldoen aan het urencriterium.
• Je FOR mag niet groter zijn dan je eigen vermogen.
• Eventueel rendement op je FOR (bijvoorbeeld spaarrente of beleggingsrendement) moet je bij je inkomen optellen. Deze wordt dus belast.
• Je mag de AOW-leeftijd nog niet bereikt hebben

Je legt bij BrightPensioen een bedrag in vanuit je inkomen of vanuit de winst uit onderneming. De belasting die je over dit bedrag betaald hebt, kun je terugvragen via de aangifte inkomstenbelasting. Standaard is dat eens per jaar.

Stappen tijdens het doen van je aangifte inkomstenbelasting:

• Ga naar de site van de Belastingdienst, ga naar Inloggen en vervolgens naar Mijn Belastingdienst en log in met je DigID.
• Ga naar Inkomstenbelasting en selecteer het jaar waarin de inleg bij BrightPensioen heeft plaatsgevonden.
• Open de aangifte inkomstenbelasting (of het verzoek voorlopige aanslag inkomstenbelasting).
• De inleg voor BrightPensioen vul je in onder Uitgaven. Vink het vakje Uitgaven voor lijfrente. Alleen bij een pensioentekort aan.
• Vul hier vervolgens jouw rekeningnummer en inleg bij BrightPensioen in. In principe moeten deze al ingevuld zijn door de Belastingdienst. Maar de ervaring leert dat dit niet bij iedereen het geval is…

Nadat je de gegevens hebt ingegeven, wordt de sectie Jaarruimte en niet-gebruikte jaarruimte vorige jaren geopend. Hier wordt gecontroleerd of de hierboven opgegeven inleg past binnen de jaar- en reserveringsruimte.

Het is ook mogelijk de belastingteruggave maandelijks aan te vragen.

Let op: de vraag “Hebt u in 20XX pensioen opgebouwd” of “Pensioenaangroei in 20XX” heeft geen betrekking op BrightPensioen. Deze vraag heeft betrekking op pensioen dat eventueel bij een werkgever is opgebouwd via de tweede pijler. Als dit het geval is, heb je voor dat jaar een Uniform Pensioenoverzicht ontvangen en daarop staat een factor A.

Op deze pagina lees je meer over hoe je de belastingaangifte invult met betrekking op jouw pensioeninleg.

Deze verklaring vraag je aan bij jouw belastingkantoor. De volgende documenten dien je daarnaast aan de Belastingdienst op te sturen:

• een kopie van de BrightPensioen Aanvullende Voorwaarden Pensioenrekening;
• een specificatie van de per jaar betaalde, afgetrokken en niet-afgetrokken premies of stortingen.

Houd rekening met een verwerkingstermijn van zo’n acht weken.

Bewaar deze verklaringen goed in je administratie tot het moment is aangebroken dat je een uitkering gaat aankopen met jouw pensioenpot. Met een “verklaring niet-afgetrokken premies” (of “saldoverklaring”) kan je de verzekeraar, bank of beheerder van een beleggingsinstelling waarbij je je uitkering gaat aankopen, laten weten hoe hoog het bedrag is van de door jou niet-afgetrokken premies of bedragen. Bij het inhouden van de loonbelasting wordt dan de zogenoemde saldomethode toegepast.